为进一步规范预借票据管理，降低学校财务与税务风险，现就预借票据相关规定补充说明如下：

    一、科研项目应先到款后开票，如确有需要，在确认对方单位可及时到款的情况下，按《政府会计制度实施工作方案》（校财字[2018]15号）规定，原则上允许项目负责人预借1张票据，办理流程详见财务处网站-服务指南-《科研票据开具注意事项》。预借票据需冻结等额经费，到款认领后解冻。

    二、可用于冻结等额经费的项目为：

    1.横向课题经费（项目编号为K、26、13）

    2.各类结余、绩效项目（项目编号为30、33、35）

    3.冻结经费操作流程：网上财务平台-网上报账系统-借款

    借款事由：发票/收据  借款用途：其他  借款金额：借票额

    支付方式：项目转账，转入部门编号“4005”、项目编号“334624”

    提交打印后签字盖章，可多个项目冻结。

    三、如无足额的经费用于冻结，需提供书面申请，注明借票事由、承诺到款日期，经项目负责人签字、财务处经办人员核实、财务处领导审批同意后方可开具。如开具应税票据，需冻结相应税款，包括增值税、城建税及教育税附加。冻结流程同上，税款计算如下：

    税款金额=增值税+城建税及教育费附加

            =应税开票金额÷1.03*0.03*1.12 （保留2位小数）

    税款优先通过横向课题、结余及绩效账号余额冻结，如余额不足，可从启动经费（90YAH）冻结。如无法冻结税款，将不予借票。

    四、借票人需在承诺到款期限内及时催款核销，如超期又未在财务处递交说明备案的，财务处有权冻结项目负责人、借票责任人科研经费的使用，直至款项全部到账或退回票据。

    五、预借票据其他注意事项

    1.预借票据需提供的材料：

    （1）预借发票/收据申请单（见《科研票据开具注意事项》）

    （2）等额经费/税款冻结借款单及相关说明

    （3）双方签字盖章的合同

    2. 借票责任人应为学校在职在编人员，发票/收据一经开具，学校随即产生应收款项，经办人、借票责任人及项目负责人应对票据的安全、完整负全责，为避免票据遗失、信息错误等风险，学生不能代办预借票据手续；

    3.到款后项目负责人需及时在科研管理系统中办理经费认领手续，财务处收到科研院审核后的单据才能办理项目下款、票据核销及经费解冻手续（3-5个工作日）；

    4.请根据到款金额预借发票，如到款金额与预借发票金额不一致，将无法办理项目下款、发票核销及经费解冻手续；

    5.项目负责人存在跨年度未核销预借票据的，原则上所负责的项目均不允许再预借票据。

财务处