各单位：

    根据财政部《关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》（财会[2018]21号）及《关于印发高等学校执行〈政府会计制度－行政事业单位会计科目和报表〉的补充规定和衔接规定的通知》（财会[2018]19）精神，我校将于2019年1月1日起全面施行《政府会计制度》，此次财务制度改革涉及整个会计体系的变更及财务平台升级，要求对建校以来的所有历史账目进行追溯调整，为确保顺利实施政府会计制度，现将各项账务清理及时间节点明确如下：

一、暂付款清理

    各类借款在完成借款业务内容后的一周内，必须完成借款冲账报销（核销）手续。其中，各类现金借款时间，自借款之日起最长不得超过一个月；国内采购、服务等借款时间，自借款之日起最长不得超过三个月；国外采购、服务等借款时间，自借款之日起最长不得超过六个月。

    特殊情况不能及时核销的，应向财务处提交书面说明，内容包含但不限于不能及时核销的原因、预计核销时间等，经批准后留归财务处备案。

    12月10日前在上述规定时间内未核销且未备案的，财务处将依据学校暂付款管理规定，冻结借款项目及借款责任人负责的所有项目经费，直至报销或还清借款。

二、外部到款清理

    11月12日前，请相关单位及时认领学费、培训费、考试考务费等到款， 11月15日完成上缴财政，确保本年上缴财政款项按时返还；12月10日前，请相关单位及责任人及时认领其他各项外部到款，办理入账手续。三年以上无人认领的外部到款（押金、保证金除外），全部收归学校。

三、预借票据清理

    1.财政票据。按财政部部署，我校已于2018年9月1日完成与财政部的对接，正式启用财政电子票据，按规定启用电子票据后，手工开具票据作废，并不得预借票据。因此，预借财政票据于12月10日前必须全部到款入账，其中学费、培训费等预借票据，应于11月12日前到款入账，保障按时上缴。无法按时到款的，请向付款单位索回预借票据，待款项到达学校时开票。

    2.税务发票。按税务部门要求，开票即视同学校收入已实现，请相关单位及责任人于12月10日前索要款项并入账，无法按时到款的，请向付款单位索回预借票据，待款项到达学校时开票。如因预借票据造成学校上缴企业所得税，由相关单位和责任人承担。

四、其他

    12月10日前应完成下列工作：一是已在国资处办理固定资产验收入账的，及时完成财务入账手续；二是已结题的科研项目及时办理结题结账手续；三是已结项的项目（如会议费、运动会等活动）及时办理结转手续，由单位承办的项目结余可以结转至单位的发展基金账户，由项目负责人承办科研学术会议可以结转至个人科研发展基金账户。

    特此通知。

财务处

2018年10月11日